跨境电商将迎税改新政

记者近日获悉，跨境电商税改新政即将落地，将于4月8日实施，主要内容包括:跨境电商零售进口不再按行邮税计税，这很可能意味着，税额50元以内免征的优惠将随之取消；个人单笔交易限额2000元，个人年度交易限额2万元，限额内交易免征关税，进口环节的增值税和消费税减免30%征收；超出限额的部分，按一般贸易方式征税。而增值税/消费税部分，不管有没有超过限值，均按照法定应纳税额的70%征收。

1跨境电商税率或上调

据了解，我国跨境电商零售进口(即B2C)主要分为直购进口、直邮进口和保税进口。所谓直购进口和直邮进口，就是直接从国外买进或者从国外直邮。而保税进口是指跨境电商进口企业采取在保税区建仓库的做法，通过一般贸易的方式先将商品进口到国内保税仓，通过电商平台来确定购买者，国内消费者下单之后，商家直接从保税仓发出小包裹货品。

目前，保税进口只有在上海等9个跨境电商试点城市可以实行。并且，这9个城市享受了跨境电商税收上的优惠政策，即通过跨境电商渠道购买的海外商品只需缴纳行邮税，免去了一般进口贸易的关税、增值税、消费税。

跨境电商和一般贸易进口在税收上最大的区别在于，一般贸易进口要交进口环节增值税和关税，其中进口环节增值税是17%，而关税根据《关税税则》，不同商品适用不同税率。

至于行邮税，根据进口物品种类，目前海关分别征收10%、20%、30%和50%税费。很多合规的跨境电商平台，如天猫国际等，大多将进口货品先囤在进口口岸的保税区中，等消费者下单后，直接从保税区发给消费者，这些商品只需多附加10%的行邮税即可。

另外，就9个跨境电商试点城市而言，上海跨境通(002640,股吧)，在上海自贸试验区建设背景下，其零售进口主要借助邮快件和集货的模式，以行邮税出自贸试验区。

业内人士表示，做跨境电商进口业务的一大动力来自行邮税政策，这个综合税负跟原先一般贸易进口的关税＋增值税＋消费税相比，通常有30%的优惠幅度。由此，近几年中国跨境电商快速发展，增长迅猛。试点城市在跨境电商，尤其是进口保税方面明显受益。商务部数据显示，预计2015年全年电商交易额接近17万亿元，同比增长约27%；其中，网络零售交易额接近4万亿元，同比增长约39%。目前，我国跨境电商企业超过20万家，平台企业超过5000家。2015年上半年，我国跨境电商交易总额达2万亿元，同比增长42.8%，其中，进口占15.2%，出口占84.8%。从跨境电商的商品类别来看，位列前几位的主要是:手机、手机配件、服装、鞋类、电子产品等。

有跨境电商人士表示，新政力度在预期之中，采用统一的政策，也利于各地跨境电商公平发展。而且，鉴于分档方式不同，对不同商品而言，采用新版征税方法后，也未必不划算。譬如，化妆品的增值税税率为17%，打七折就是11.9%，再加上消费税率，打七折后是21%，也比之前化妆品50%的行邮税税率要低。当然，更多品类的商品，可能税负还是增加了。对于消费者来说，告别全面免税时代，总归不开心。

有消息说，新版跨境电商税收政策的调整，主要针对的是保税进口模式，也就是商家从海外采购商品后，存放在保税区，然后再按国内订单从保税区直接发货。对海外直邮模式，仍将按照原有的行邮税模式操作。“短期内，新政将有利于直邮，因为还是可以走行邮税模式。”业内人士分析说。

鉴于保税进口在物流方面的巨大便利性，目前中国的跨境电商进口主力均为保税进口，直邮模式的成交量占比较小。不过，对资深买家来说，这应该是个好消息。

2新政将加速行业成熟

然而，随着跨境电商贸易额的高速增长，跨境电商经过几年的试点发现，行邮税50元以下的免税额度导致这种清关模式下，跨境电商的缴税率过低，甚至出现钻免税额度漏洞的现象。

业内人士指出，试点的最主要两项内容就是通关便利和保税进口。目前来看，试点中一些负面问题开始显现:一是竞争不公平，试点地区与非试点地区政策高地与洼地之间差异太大，造成地区之间竞争不公平的问题日益凸显。而且，目前的行邮税不仅会造成跨境电商和一般贸易之间的税负不公平，也会因为进口商品和国内商品税负不同，对国内企业产生影响，造成不公平贸易。二是行邮税的征收模式导致国家流失大量税收。

根据本次新政，其调整的最大变化就是取消了按照行邮税征收的50元以下免税额度，这在业内人士看来，目前主流的、通过保税区清关的模式，在税收上不再具备优势。因为这种低客单价爆款规模化运作的模式，会在短期面临价格上涨压力。不过，长期而言，跨境电商冲击一般贸易进口的趋势将不可逆转，新政也会加速行业的成熟，有利于整个行业的充分竞争。未来保税仓和保税物流不再是少数大型电商平台独占的优势，更多的口岸、具备监管条件的监管区都可以开展保税进口业务。

“相对而言，新政对直邮体系的影响比较小，直邮模式这次会是受益部分，诸多库存深度浅、动销率不确定的产品将更适用直邮体系，但直邮的碎片化组织模式难度巨大，不管税制如何调整，直邮物流和供应链组织上的全链条整合能力短期很难打造。以后对各大电商平台而言，如何在供应链的组织上平衡各种备货模式将是一大考验，这可能将促进行业新的模式和格局的诞生。”跨境电商洋码头CEO曾碧波认为，从行业竞争的层面，完全依赖于保税备货模式的电商会面临一定的挑战和考验期，商品补贴、促销模式及选品机制可能需要进行3—6个月的升级和迭代，进行供应链体系的重新梳理。无法及时作出调整的，可能会面临巨大的成长压力，过于依赖资本的也可能会被淘汰。整体来说，在中国消费升级的大趋势下，海外产品在价格差、品质和多样性上的优势还将长期存在。跨境电商在商品上的优势(价格和品质)都是国内消费者继续追逐的，因此整个市场不会受到影响，且将长期健康发展。

近日，唯品会CEO沈亚在“唯品会2015第四季度及全年财报电话会议”中接受本报记者专访时表示，政府准备在税收方面作调整，促使电商的跨境业务向更健康的方向发展。取消50元的免税限制，可以使客单价提高，提高毛利率。而税收增长幅度在11.9%，价格仍比国内商品便宜。

沈亚进一步表示，“当前中国个人资产在5万到25万美元的人数已经超过1亿，他们的中高端消费需求是很大的，而跨境电商能够满足他们的需求。同时，中国互联网渗透率也在不断增加，已经超过48%，网民人数超过7亿，而这个数字还在不断提高，并持续拉动跨境电商的发展。对于唯品会来说，跨境电商业务"唯品国际"已经实现盈利，去年第四季度业务占商品交易总额的5%。所以我们认为，随着消费升级、产业升级和政策扶持力度的加大，跨境电商将会实现爆发式增长。在可见的未来，跨境电商业务也将成为唯品会下一个增长引擎。”

根据中国商业联合会预测，随着中国消费者对进口商品的需求不断增加，2016年跨境电商仍将持续高速发展，总规模可望达到1万亿美元，其中，进口商品网络零售将成为热点，还有很大增长空间。